Что такое дорогостоящее лечение для налоговой

 

Какое лечение считается дорогостоящим для возврата социального налога в 2019 году. Как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение, какие документы нужны. Какое лечение считается дорогостоящим для возврата налога: перечень для 3 НДФЛ из Постановления Правительства № 201. Примеры расчетов и заполнения декларации.

Сколько денег можно получить после дорогостоящего лечения

 

Сумма, на которую можно претендовать после получения дорогостоящего лечения, рассчитывается как 13% от суммы всех медицинских расходов, входящих в перечень. Однако существуют ограничения по размеру выплат:

  • Максимальная сумма, с которой ведется расчет вычета, не должна быть больше годовой заработной платы. То есть возврат не должен превышать размер выплаченных налогов за этот год.
  • На другой период перенести налоговый вычет по случаю лечения нельзя.

Пример. Мария Бездетная решилась на операцию ЭКО, которая обошлась ей в 280 тыс. руб. При этом зарплата Марии составляет 20 000 руб. в месяц. Таким образом, за год она зарабатывает 240 тыс. руб. = 20 тыс. * 12. Именно с этой суммы Бездетная сможет вернуть 13 процентов. Это и есть ее сумма подоходного налога за год: 31 200 руб. = 240 тыс. * 13%.

А вот разница от уплаченной суммы в 280 тыс.руб. и реальным годовым заработком в 240 тыс. руб., увы, сгорает. Но! Не надо отчаиваться. Ведь у Марии есть муж, который может помочь с возвратом. Но об этом читайте ниже!

Как вернуть деньги за лечение, если возврат больше максимального

Если сумма медицинских расходов превышает годовой заработок, то и в этом случае его тоже можно получить.

Для этого нужно распределить все расходы между родственниками, которым будет положен вычет (детьми, супругом). Это необходимо сделать так, чтобы у каждого был полный пакет документов, а сумма к возврату не выходила за рамки ограничений каждого из них.

Важно при этом оформить справки отдельно на каждого заявителя, в соответствии с его суммой расходов каждого из них.

Пример. Пусть пациент Здоровцев получил платное дорогостоящее лечение. Его расходы составили 300 тыс. рублей. Он может претендовать на возврат 39 тыс. рублей (это 13% от затрат), но за год он перечислил государству в составе налога только 10 тыс. рублей. А значит сможет вернуть за себя только эти деньги.

Но еще он может взыскать через налоговую оставшуюся сумму (39 000 — 10 000 = 29 тыс. рублей), разделив её между родственниками. Например, на 17 тыс. рублей соберет справки и подаст декларацию жена, а на оставшиеся 12 тыс. рублей — работающий сын. Таким образом, возврат на лечение главы семейства будет получен в полном объеме.

На какую сумму вычета можно претендовать

Максимальный размер получаемых от государства отчислений будет составлять ровно 13% от затраченной не лечение суммы средств, при этом важно, чтобы каждое из процедурных наименований попадало по критериям под возможность оформления возврата. Тем не менее, помимо данного порога существуют еще некоторые ограничения.

Процедурные наименования должны попадать по критериям под возможность оформления возврата

  1. Наибольшая сумма, принимающаяся за финансовую базу, с которой исчисляется вычет, не может превышать заработанную за год гражданином оплату труда. Получается, выплата, выдаваемая ему на руки за лечение, не может быть больше всех налоговых отчислений на доход физического лица, с этой заработной платы у гражданина снятой.
  2. Нельзя переносить выдачу компенсации на другой временной период, если она получается в результате прохождения человеком дорогостоящего лечения.

Приведем пример. Вы всю жизнь мечтали о ребенке, но спутника жизни так и не нашли, поэтому приняли решение о прохождении процедуры искусственного оплодотворения. Данная процедура относится к дорогостоящему медицинскому вмешательству, и обошлась вам в 280 000 рублей. Ваша заработная плата помесячно составляет 20 тысяч рублей, получается, что за 12 месяцев вы зарабатываете следующую сумму: 20 000*12 = 240 000 рублей. С этой величины вы можете получить к возврату 13% за пройденное ЭКО, то есть 240 000*13% = 31 тысяча 200 рублей к возврату.

Как вы могли заметить, выплата согласно закону производилась не с 280 000 рублей, а лишь с 240 000. К сожалению, разница между этими величинами сгорает. Однако существует вариант возвращения средств и с нее. Как это сделать, мы рассматриваем в следующем разделе статьи.

Особый вычет

При заполнении 3-НДФЛ, что относится к дорогостоящему лечению, имеет огромное значение. Дело в том, что на основании одного из абзацев подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ сумма вычета по таким медицинским услугам законом не ограничена.

Таким образом, пациент имеет право заявить такую сумму дорогостоящего лечения в 3-НДФЛ, которую потратил на соответствующие медицинские манипуляции.

Важный момент: заявить в 3-НДФЛ вычет на дорогостоящее лечение можно при прохождении его не только в профильных организациях, но и у предпринимателей, которые официально ведут медицинскую практику.

Также см. «Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году: на что можно рассчитывать».

Отличия налогового вычета по дорогостоящему и обычному лечению

Укажем принципиальные отличия:

  1. Налоговый вычет на дорогостоящие медицинские услуги рассчитывается со всех понесенных расходов. Годовые затраты на простое лечение ограничены 120 000 руб. (сюда входят и прочие вычеты, перечисленные в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК).

Пример 3

Наталья в 2019 г. перенесла несколько этапов процедур. Ей выдали справки: на 147 312 руб. по коду «1» и на 347 800 руб. — «2». В этом же периоде девушка получала второе высшее образование платно, на что ушло 74 500 руб. За 2019 г. Наталья заработала 974 610 руб., что позволяет ей получить все положенные вычеты:

  • 347 800 руб. — дорогое лечение;
  • 120 000 руб. — совокупный вычет на лечение по коду услуги «1» и на образование (распределять суммы Наталья вправе по своему усмотрению).

Итого девушка вернет 60 814 руб. (13%).

  1. ФНС разрешает включить в дорогостоящее лечение приобретенные отдельно расходные материалы, если клиника их не предоставила (см. письмо ФНС от № АС-4-3/7958). Это правило касается также случаев лечения по ОМС.

Пример 4

Олегу потребовалась сложная операция с установкой искусственного протеза. Областная больница сделал все бесплатно, по полису ОМС. Однако сам протез приобретал Олег, так как в больнице нужных материалов не нашлось. В договоре об этом сделали специальную отметку. В итоге медцентр оформил Олегу справку на сумму 0 руб. Мужчина приложил выписной эпикриз, договор, чеки на протез и получил налоговый вычет на лечение по коду услуги «2» — 13% от стоимости расходного материала.

Документы, необходимые к подготовке по вычету

Фото 2

Чтобы предъявить свое право на получение государственной компенсации за дорогостоящее лечение, гражданин вынужден заниматься подготовкой и комплектацией множества различных документов. Рассмотрим их перечень.

  1. В первую очередь получите по месту работы в бухгалтерском отделе справку 2-НДФЛ, отражающую ваши доходы и сумму отчисленных за отчетный период в бюджет страны налогов.
  2. Бланк формы 3-НДФЛ, подлежащий заполнению для получения налогового вычета.
  3. Официальные подтверждения, что все медицинские учреждения, где гражданин получал помощь, обладают лицензиями на ведение профильной деятельности.
  4. Справка, свидетельствующая об оплате перечня услуг лечебного и диагностического характера, если же гражданин получал реабилитационное вспоможение, то он обязан предоставить корешок от путевки, которую ему выдавали в санатории.
  5. Платежные документы за оплату медицинских манипуляций:
    1. чеки;
    2. квитанции и т.п.
  6. Если имеет место быть подача заявления от лица, проходившего лечение гражданина на возмещение затраченных денег посредством мужа, жены или ребенка, необходимо предоставить:
    1. документ, свидетельствующий об официальном заключении брака;
    2. свидетельство о рождении ребенка.
  7. Обязательно предоставляются рецепты на использованные лекарственные препараты, которые выдавались лечащим врачом, при этом в обязательном порядке рецепты снабжаются налоговыми печатями инспекций.
  8. Платежные документы, подтверждающие покупку лекарств и других медицинских средств:
    1. чеки;
    2. квитанции;
    3. справки.

Если подаются документы на получение вычета за родителей, необходимо предоставить в органы:

  • свидетельство о рождении подающего заявление ребенка;
  • если он состоит в браке, то свидетельствующий о смене фамилии документ.

Как определить, дорогостоящее ли вы получаете лечение

Давайте разберемся, как понять, к какой категории принадлежит получаемое вами лечение. Для этого нужно открыть правительственное постановление, от 2001 года, изданное под номером 201. В нем представлен список, внутри которого числятся все дорогостоящие медицинские процедуры. За них государство готово вернуть по 13%.

Скачать Постановление Правительства РФ от N 201

Некоторые процедуры, с относительно небольшой на сегодняшний день стоимостью, считаются дорогостоящими, поэтому не спешите махать рукой на возможность получения денег и сверьтесь со списком. В нем представлены терапевтические, хирургические и другие медицинские мероприятия.

Что относится к дорогостоящим медицинским услугам

Список можно найти в Постановлении Правительства от № 201. Согласно этому документу, дорогостоящим лечением для возврата налога являются, например:

  • хирургическое и иное лечение определенных заболеваний;
  • имплантация протезов;
  • установка кардиостимуляторов;
  • пластические операции;
  • методы ЭКО и др.

Важно!

Список из Постановления № 201 — исчерпывающий. Если услуга в нем не обозначена, значит, вычет по расходам на дорогостоящее лечение не применяется.

Налоговые инспекторы — не врачи. Сами они не определяют, относятся ли проведенные манипуляции к дорогостоящим. Согласно письму ФНС от № ГД-3-11/[email protected], это решает медучреждение, оказавшее услуги.

Пример 1

Варваре провели сложную операцию на желудке, которая стоила 187 100 руб. Больница выписала на все затраты документы и указала, что для налогового вычета лечение считается дорогостоящим. Варвара обратилась в ФНС и получила 13% — 24 323 руб.

По всем спорным вопросам Минфин в письме от № 03-04-05/7-229 рекомендует обращаться за разъяснениями в Минздрав. На сайте ведомства есть форма обратной связи.

Расходы на лечение — что это такое?

Не все траты, связанные с заболеваниями или травмами, будут учитываться при расчете возврата налога как расходы на лечение. К ним будут относиться:

  1. Медицинские услуги, входящие в особый перечень.
  2. Лекарства и медикаменты, используемые пациентом, за которые возможно получить возврат, также должны входить в специальный перечень.
  3. Взносы для оплаты договоров добровольного медицинского страхования также являются расходами на лечение.

Список медицинских услуг, за которые можно получить налоговый вычет достаточно широк. Если коротко, то в него включены:

  • терапевтические (при системных заболеваний соединительной ткани);
  • хирургические  (в том числе эндопротезирование);
  • стоматологические (операции при врожденных пороках развития);
  • консультационные услуги;
  • диагностические (в том числе лабораторные при нарушениях системы свертывания);
  • реабилитационные затраты (например, при ожогах);
  • ЭКО.

С самым подробным списком медицинской помощи, а также лекарственных препаратов, по которым можно получить социальный налоговый вычет, можно ознакомиться здесь.

Все расходы на лечение делятся на:

  • обычные;
  • дорогостоящие.

Возврат подоходного налога для каждого вида рассчитывается отдельно, поэтому затраты не суммируются. Подробную схему возврата НДФЛ за обычное лечение смотрите в статье: «Как вернуть 13 процентов после оплаты лечения».

Здесь же кратко отметим, что по обычным расходам на лечение существует ограничение максимальной суммы, с которой рассчитывается возврат: 120 тысяч рублей. По дорогостоящему лечению такого ограничения не существует. Поэтому вернуть можно 13% от полной суммы оплаты. Но так бывает не всегда, и об этом речь пойдет ниже.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Какие траты учитываются к возврату налога

Далеко не все пункты осуществленных расходов в связи с обнаружившим себя заболеванием будут приняты в качестве основания для получения компенсации от государства. Среди принимающихся необходимо выделить:

  • все медицинские манипуляции, представленные в специализированном перечне;
  • лекарственные и медикаментозные средства, приобретенные больным, также представленные в специализированном перечне;
  • денежные суммы, внесенные в качестве оплаты по добровольному договору со страховой медицинской организацией, также считаются расходами.

Рассмотрим более подробно список врачебных манипуляций, попадающих под «возвратную» категорию:

  • процедуры терапевтической направленности, предназначенные для лечения заболеваний ткани соединительной, имеющих системный характер;
  • хирургическое вмешательство, в том числе операции по замене компонентов части организма имплантатами, повторяющими анатомическую форму отсутствующих частей;
  • стоматологическое лечение;
  • оказание консультационных медицинских услуг;
  • диагностика медицинская, в том числе в лабораторных условиях, если речь идет о возникающих в системе свертывания проблемах;
  • расходы на восстановительные процедуры и реабилитацию при попадании, например, в пожар, аварию и т.п.;
  • затраты на проведение процедуры искусственного оплодотворения.

Что касается списка лекарственных препаратов, за которые гражданам полагается компенсация, то солидное количество пунктов не позволило включить его в данный материал, однако его с легкостью можно найти на просторах интернета.

Согласно закону, затраты на лечение производятся:

  • по обычной цене;
  • по дорогой стоимости.

Для каждого из перечисленных видов производится возврат средств отдельно, суммировать произведенные расходы законодательно запрещается.

Кроме того, для оплаты медицинского вспоможения по обычной стоимости существует ограничение по вычету. Оно составляет 120 000 рублей. Для лечения, стоимость которого считается дорогой, «потолка», ограничивающего компенсацию, не существует, следовательно, доступна возможность возвращения 13% от всех денег, уплаченных за медицинские процедуры или лекарственные средства.

Как получить налоговый вычет за лечение?

За какое лечение можно получить налоговый вычет? Наша статья поможет разобраться, как правильно оформить льготу, кто имеет на нее право, сколько можно вернуть, а также примеры расчета социального вычета.

Фото 2

Дорогостоящее лечение: перечень документов для получения вычета

Получить социальный налоговый вычет на дорогостоящее лечение можно при соблюдении следующих обязательных условий:

  1. У налогоплательщика должен быть перечислен в бюджет налог на доходы по ставке 13% (чтобы было что возвращать).
  2. Медицинское учреждение, предоставившее дорогостоящее лечение, должно иметь лицензию на данный вид деятельности, выданную на основании Российского законодательства.
  3. В медицинской справке, выданной лечебным учреждением, должен быть проставлен код услуги дорогостоящего лечения — 2.

Налоговым законодательством не ограничивается сумма расходов, но получить возврат налога за дорогостоящее лечение можно только в той сумме, которая уже перечислена в бюджет.

ПРИМЕР 1. Синицина В.П. в 2017 году заработала 352 000 рублей. Из этой суммы работодатель удержал и перечислил в бюджет налог в сумме 45 760 рублей. В том же году Вера Петровна перенесла операцию по эндопротезированию коленного сустава, которая обошлась ей вместе со стоимостью медикаментов в 520 тысяч рублей.

Заполнив и сдав налоговую декларацию, она получила на банковский счет 45 760 рублей. Хотя расчет был сделан на большую сумму: 520 000 * 0,13 = 67 600 рублей, но вычет на дорогостоящее лечение был предоставлен только на имеющуюся у нее сумму налога (45 760 рублей). Оставшаяся сумма ей возмещена не будет, так как социальные налоговые вычеты предоставляются только в рамках одного налогового периода (календарного года) и на следующий год не переносятся.

Чтобы получить налоговый вычет, надо предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Справка о заработной плате формы 2- НДФЛ.
  3. Заявление на предоставление вычета на дорогостоящее лечение.
  4. Удостоверение личности (паспорт).
  5. Копия лицензии медицинского учреждения.
  6. Договор на предоставление медицинских услуг.
  7. Медицинская справка о предоставленном лечении (код справки дорогостоящего лечения — 2).
  8. Финансовые документы, подтверждающие оплату за лечение (кассовые чеки, платежные поручения, квитанции почтовых переводов и другие)

Надо ли предоставлять в налоговую инспекцию список дорогостоящего лечения для налогового вычета? Нет, это не входит в обязанности налогоплательщика. Такой список есть в медицинском учреждении, а пациенту надо только проследить, чтобы в справке доктор обязательно проставил правильный код услуги - 2.

Очень важно, чтобы в договоре на медицинское обслуживание и выданной потом справке был указан одинаковый вид услуги. Так, очень много вопросов возникает по поводу зубопротезирования: лечение зубов — это дорогостоящее лечение или нет? Этот вопрос разрешается в письме от № 26949/МЗ-14 Минздравсоцразвития России и письме от №26-3/378332-2065: операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации.

ПРИМЕР 2. Супруги Сотниковы одновременно лечили зубы в специализированной клинике: Ивану Петровичу вставили обычные зубные протезы, а Ирине Сергеевне изготовили имплантаты таких протезов. Сотникову И.П. выдали справку с кодом 1, как обычное лечение. Сотникова И.С. получила справку с кодом 2 (дорогостоящие виды лечения для налогового вычета). Ирине Сергеевне вернут 13% от всей суммы затрат на лечение, а Ивану Петровичу — не более 15 600 рублей (120 000 * 0,13).

Таким образом, не все виды лечения зубов относятся к дорогостоящим процедурам, а только операции по их имплантации.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://nalog-prosto.ru/dorogostoyashhee-lechenie-perechen-dlya-3-ndfl/
  • https://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/sotsialnyj-vychet/dorogostoyashhee-lechenie-perechen-dlya-3-ndfl.html
  • https://buhguru.com/ndfl/3-ndfl-dorogostoyashchee-lechenie.html
  • https://nalogbox.ru/sotsialnyj/nalogovyj-vychet-na-dorogostoyashhee-lechenie/
  • https://nalogu-net.ru/perechen-dorogostoyashhego-lecheniya-dlya-nalogovogo-vycheta/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий