Что сдает ип на осно

 

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) – это налоговый режим, который известен также как классический и основной. Как работать на ОСН в 2019 году?. Отчетность ИП на ОСНО имеет более разветвленную структуру и требует предоставления множества отчетов в ФСС, ПФР и ФНС. При наличии наемных сотрудников пакет отчет значительно возрастает.

ОСНО: особенности системы

ОСНО или общая система налогообложения является довольно сложной, особенно в плане сдачи отчетов. Однако она позволяет работать предпринимателю, не опасаясь ограничений, которые накладывает законодательство РФ на другие варианты налогообложения:

  • по количеству работников;
  • по объему годового дохода;
  • по числу видов деятельности, которыми занимается бизнесмен.
Поскольку развитие предприятия может предполагать различные направления деятельности, в отдельных случаях ОСНО может сочетаться с разнообразными вариантами упрощенных систем. Для организаций возможно общую систему совмещать с ЕНВД. Для ИП можно использовать ОСНО в сочетании с патентом, единым налогом.

Каким образом можно сдавать отчеты

Как сдается налоговая отчетность ИП при общем режиме налогообложения? Отчетность, сдаваемая при системе ОСНО, предусматривает три варианта, по которым происходит сдача отчетности.
жно сдавать отчет по почте, через интернет либо лично в налоговую. Однако с 2019 года, если у предпринимателя работает более 25 человек, он должен подавать отчеты только в электронной форме.

Пожалуй, наиболее простым способом считается подача электронных документов: надо обратиться с заявлением в налоговую и установить необходимую программу. Одна из сложностей — это необходимость приобретения электронной цифровой подписи, что может показаться немного затратным.

Весьма популярный среди предпринимателей способ — отправка отчетов по почте. При таком методе по почте России отправляется письмо, в котором указывается опись вложения и прикрепляется к нему. Тогда нужно отправить один экземпляр, а второй необходимо оставить у предпринимателя. Очень удобно так делать, когда срок подачи отчетности истекает, потому что датой сдачи отчета будет являться число отправления письма. Отправка письма осуществляется в налоговую инспекцию.

Отчет можно сдать в саму налоговую. Конечно, в зависимости от случая это может занять несколько минут или даже несколько часов. Плюс такой сдачи — это то, что при общении напрямую налоговый инспектор может сразу проверить и указать на ошибки или помочь с заполнением. Благодаря этому сразу можно скорректировать недочеты, чтобы избежать повторных вызовов.

Режим ОСНО и отчетность, сдаваемая при нем, не так уж сложны, и отказываться вести на нем деятельность предприятия из-за его сложности не следует. Порядок подготовки отчетности и ее сдача довольно просты, и сложностей с этим возникать не должно, если осуществлять все вовремя и без опозданий, а главное — согласно требованиям законодательства.

НДФЛ. Отчётность в налоговую от ИП

На основе налоговых уведомлений производится оплата авансовых платежей по НДФЛ. Первый — по 15 июля текущего года, 2-й — не позднее 15 октября, 3-й — по 15 января следующего года. По итогам года НДФЛ, оставшийся после авансовых выплат, вносится до 15 июля следующего года.

До 30 апреля года, идущего за отчетным (раз в году), подается декларация по форме 3-НДФЛ. А декларацию по форме 4-НДФЛ (о предполагаемом доходе) необходимо подать в течение 5 дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход. Этот документ требуется для упрощения расчета авансовых платежей НДФЛ. Нужен он не только для новичков, но касается и тех, кто на время прекратил деятельность, а потом возобновил работу. Еще одно основание — рост или снижение годового дохода больше чем на 50% по сравнению с предшествующим годом.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками

Отчетность ИП на ОСНО с работниками

В ФНС:

  • Декларация по НДС (раз в квартал);
  • Декларация 3-НДФЛ (раз в год);
  • Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода);
  • Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
  • Расчет 6-НДФЛ (раз в квартал);
  • Справки 2-НДФЛ (раз в год);
  • Расчет по страховым взносам (РСВ).

В ФСС:

  • Форма 4-ФСС (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

В ПФР:

  • СЗВ-М (ежемесячно);
  • СЗВ-СТАЖ (ежегодно и при выходе работника на пенсию).

Какие отчеты сдает предприниматель

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО? Есть отчеты ежеквартальные, а есть годовые.

Рассмотрим виды отчетности, которую сдают ИП, имеющие наемных работников и являющиеся плательщиками НДС.

Ежеквартальная отчетность ИП. Ежеквартально сдается такая отчетность:


  1. Отчеты об уплаченных взносах и налогах. Сдаются по форме РСВ-1 в Пенсионный фонд РФ вместе со сведениями о работниках. Должны быть сданы до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным.
  2. В Фонд социального страхования отчетность по форме 4-ФСС до 15 числа месяца, который идет за отчетным кварталом.
  3. В налоговую инспекцию необходимо сдать декларацию по НДС. Предоставлена она должна быть до 20 числа месяца, который идет за отчетным месяцем.

Годовая отчетность ИП на общей системе. Так, в ПФР необходимо предоставить:

  1. Отчетность за год по форме РСВ-1 за сотрудников. Сдается до 15 февраля года, который идет за отчетным.
  2. До 15 февраля необходимо сдать и персонифицированный учет сотрудников.
  3. По форме РСВ-2 сдается отчетность по уплаченным налогам и взносам за самого индивидуального предпринимателя. Сдача должна быть произведена до первого марта.
  4. Индивидуальные сведения о собственном стаже сдаются до 1 марта.

В ИФНС необходимо сдать за прошедший год:

  1. Декларацию по НДС. Сдается до 20 января после отчетного года.
  2. Среднесписочную численность коллектива, также сдается до 20 января.
  3. Справки о доходах работников по форме 2-НДФЛ, сдаются до 1 апреля после года, который являлся отчетным.

Отчет по форме 2-НДФЛ необходимо подготавливать и сдавать на каждого работника организации или иное лицо, которому предприниматель осуществлял уплату с вычетом подоходного налога. Каждый квартал подается еще декларация по форме 6-НДФЛ, и в нее входит информация о сумме налогов и взносов, которые были перечислены предпринимателем за сотрудников.

  • 3-НДФЛ, декларация сдается до 30 апреля;
  • декларация о предполагаемом доходе, сдается тогда, когда начинает вестись деятельность, либо с того момента, когда прибыли увеличивается в 2 раза.

В ФСС необходимо предоставлять:

  • годовой отчет по форме 4-ФСС, сдан должен быть до 15 января после истекшего года;
  • отчет, где указывается подтверждение основного вида деятельности, сдается не позже 15 апреля после истекшего года.

Предприятиям, не имеющим сотрудников, отчитываться немного легче. Они должны сдавать:

  • декларацию НДС, опять же ежеквартально;
  • отчет, в котором указываются сведения о среднесписочной численности предприятия за год;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • декларацию по форме 4-НДФЛ, в которой должны содержаться сведения о планируемом доходе;
  • годовую декларацию по НДС.
Фото 1

Налог на прибыль организации

Теперь подробнее рассмотрим отдельные виды налогов. Прибылью организации называют разницу, полученную при вычете понесенных расходов из заработанных доходов. Учесть придется разные виды доходов, и в отчетности ИП на ОСНО будет необходимо подтвердить их документально. Это:

Основные доходы, получаемые при реализации товаров и услуг, а также прав на имущество;

Внереализационная категория: суммы, полученные от сдачи площадей в аренду; от долевого участия в иных фирмах; проценты по договору займа и т. д.;

Подобным образом учитываются и расходы. С той разницей, что их достоверность налоговая инспекция будет проверять особенно тщательно. Это вполне логично: чем больше расходная часть, тем меньше получится итоговая сумма прибыли, а значит, и данного налога. Поэтому запаситесь счет-фактурами, накладными, иными платежными документами, фиксирующими расходы ИП.

Они тоже, подобно доходам, делятся на 2 вида:

Затраты на производство и реализацию, включая расходы на материалы, сырье, зарплату работников и пр.;

К внереализационной группе относятся расходы на содержание части имущества, которое передано в аренду; проценты по кредитным обязательствам и др.

Статья 284 НК РФ подробно расписывает размеры ставки данного налога для ИП, занимающихся конкретными видами деятельности и имеющих разные источники доходов. Эта цифра колеблется от 0 до 30%, основной ставкой налога на прибыль организаций является 20%.

Преимущества ИП на ОСНО

Переходя на ОСНО, ИП получает ряд преимуществ.

Во-первых, нет никаких ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности.

Во-вторых, у ИП на ОСНО появляется возможность поставлять товар с НДС. Это важно для крупных компаний, которые предпочитают покупать товары (услуги) с НДС, чтобы получить свой законный вычет.

Налог на имущество

Для организаций, избравших ОСНО, объектом налогообложения становится движимое и недвижимое имущество, которое на балансе организации фиксируется в качестве основных средств. Есть исключение для движимого имущество, поставленного на баланс после 1 января 2013 года: оно вообще освобождено от налога. На остальное имущество данный налог платится по ставке не выше 2,2% от его среднегодовой стоимости.

Этот же вид налога для ИП на ОСНО в 2019 году высчитывается на общих основаниях, то есть, как физическое лицо, по ставке до 2% от инвентаризационной стоимости недвижимости. Объектом налогообложения здесь становится вся недвижимость ИП, что используют в предпринимательской деятельности.

Уплачивается налог на имущество не позднее 15 ноября года, который следует за отчетным. Основанием служат налоговые уведомления, высылаемые ФНС ежегодно. Деклараций по данному налогу от ИП не требуется.
Фото 2

Главные документы отчётности на общем режиме

Основной документ текущей налоговой отчётности ИП на ОСНО — «Книга учёта доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя». В ней бизнесмен должен фиксировать все данные о доходах и затратах ИП.

Расходы в книге отмечаются только на основании подтверждающих документов.

Книга учёта доходов и расходов

КУДиР приобретается бизнесменом самостоятельно, в ней должны быть пронумерованы все страницы, она прошивается и в обязательном порядке заверяется в ИФНС по месту регистрации ИП.

Если ИП освобождён от уплаты НДС, он вправе подготовить индивидуальную форму книги учёта, которая удобна для полноценного отражения прибыли и затрат бизнеса. Например, ИП может добавить в свою книгу специфические показатели. В этом случае формат необходимо согласовать с регулятором.

Книгу можно вести и в электронном виде. Тогда предприниматель обязан при закрытии налогового периода перенести отчёт на бумагу, и заверить книгу в ИФНС.

Ведётся книга только в рублях. По каждому виду деятельности ИП учёт должен отражаться отдельно.

Нужно внимательно относиться к внесению данных в книгу, все корректировки в ней должны быть подтверждены подписью ИП с указанием даты внесения исправлений.

Декларирование доходов

Частный предприниматель на ОСНО обязан декларировать доходы по форме 4-НДФЛ. Это перспективная декларация, которая отражает предполагаемый доход ИП в течение года. При заполнении документа предприниматель сам должен рассчитать свой доход и представить данные в ИФНС по месту регистрации в срок не позднее 5 дней с момента получения первого дохода. После изучения декларации 4-НДФЛ налоговики считают авансовые платежи и выставляют их бизнесу.

Если человек спрогнозировал свой годовой доход в одном объёме, а по факту доход превышает (или не достигает) планового показателя более чем на 50%, ИП должен представить в инспекцию уточнённую декларацию. Через 5 дней ИФНС пересчитает авансовые платежи. В случае если авансы уже уплачены ИП в большем объёме, они будут скорректированы по итогам года при оформлении декларации 3-НДФЛ.

Необходимо отметить, что ИП не несёт ответственности за неточный расчёт предполагаемых доходов. И не обязан показывать в инспекции, на каком основании он делал расчёты по 4-НДФЛ.

По результатам работы в прошедшем году ИП должен сдать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ с данными о полученных за год доходах. Документ предоставляется до 30 апреля.

В случае непредставления налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока могут быть приостановлены операции по счетам (п.3 ст.76 НК РФ).

ФНС РФ

Бланки деклараций 3-НДФЛ и 4-НДФЛ можно скачать здесь.

Таблица: налоговая отчётность при ОСНО

Сроки сдачи отчетности в 2019 году

  • расчетов 6-НДФЛ за год — до 1 апреля, в 2019 году — до конца месяца после периода, за который сдается документ (1 квартала, полугодия, 9 месяцев — далее, если не будет указано иного, под отчетными следует понимать именно такие периоды).
  1. Страховую отчетность в виде:
  • единого расчета по страхвзносам за год (направляется в ФНС) — до 30 января, в 2019 году — до конца месяца за периодом, за который сдается документ;
  • расчета 4-ФСС (направляется в ФСС) за 4 квартал года — до 20 января, в 2019 году — до 20 числа месяца за периодом (в бумажном виде), до 25-го — в электронном виде;

ВАЖНО! Форма 4-ФСС за 9 месяцев 2019 года и в последующие отчетные периоды — начиная с 1 квартала 2019 года, заполняется по обновленной форме, в редакции приказа ФСС РФ от № 275.
Если необходимо, то ИП отправляет также ежеквартальную декларацию по НДС в сроки, установленные для действующего ИП. Новое в отчетности ОСНО в 2018 2018 год принесет изменения в подготовке и сдаче отчетной документации для ИП на общей системе:


  • Если ИП является нанимателем, то со следующего года он обязан отчитываться за страховые операции не только перед фондами, но и перед налоговой. Для этого будет учреждена единая для всех данных отчетная форма. Она заменит «РВ-3», «РСВ-2», «РВ-1» и «4-ФСС». Подаваться этот расчет будет поквартально — до , , и соответственно.
  • Отчеты в пенсионный фонд следует подавать по форме «СЗВ-М» за каждый месяц (до 15-го числа следующего).
  • Новый годовой отчет в пенсионный фонд о стаже наемных работников следует подавать до . 2018.

ВНИМАНИЕ! Сроки сдачи отчетности указаны без учета выходных и праздничных дней. Если последняя отчетная дата выпадает на нерабочий день, то крайний срок сдачи отчета переносится на ближайший рабочий день в соответствии с правилами переноса нерабочих дней. Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал Какую отчетность и когда сдают в 2019 году ИП без работников? ИП без сотрудников в 2019 году сдает:

  1. Декларацию и иные отчетные налоговые документы по используемой системе налогообложения.

Такой системой может быть:

  • УСН (6% и 15%);
  • ОСНО;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН.

Срок сдачи декларации по УСН (в обеих разновидностях) — до 30 апреля.

Сопутствующий ей документ — книга учета доходов и расходов при УСН, которая сдается в ФНС по запросу ведомства (как правило, при проведении налоговой проверки).

Фото 3

Какую отчетность сдает ИП на ОСНО

Общие требования

При общей системе налогообложения для ИП существует большой перечень обязательных отчетностей и платежей. При применении ОСНО индивидуальные предприниматели подают такие документы:

  • Декларацию по НДС
  • Отчеты в ФСС и ПФР
  • Декларации 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ
  • Данные о среднесписочном количестве сотрудников
  • Декларацию по земельному и/или транспортному налогу
  • Книгу хоздеятельности, учитывающую доходы и расходы.

При выраженном изменении доходности возможно потребуется подавать декларацию 4-НДФЛ. Эту же декларацию требуется подать со своего первого дохода после регистрации. Также при совмещении деятельности возможна ситуация, когда ИП является одновременным плательщиком ЕНВД. Если же ИП зарегистрировано под крестьянско-фермерское хозяйство (КФХ), то вероятно применение единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Этот вид налогообложения не подразумевает параллельное применение ОСНО.

Отчетность в ПФР и ФСС предоставляется в соответствующие органы и имеет разную периодичность. Предпринимателям стоит знать, что документы подаваемые и в налоговую, и в другие фонды должны предоставляться своевременно. В противном случае предусмотрены штрафные санкции.

Отчетность ИП на общей системе налогообложения — тема видео ниже:

Налоговая и бухгалтерская отчетность

В ИФНС подаются все виды налоговых деклараций, требуемых от индивидуального предпринимателя. При отсутствии работников объем подаваемой документации значительно меньше. Из отчетности исключаются декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Также заметно уменьшаются отчеты в ПФР и ФСС. Остальная документация подается в государственные органы согласно календарному бухгалтерскому плану.

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ ОСНО в 2019 году

У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.

Плюсы ОСНО:

  • уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны - возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант;
  • отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности.

Минусы ОСНО:

  • уплата большего количества налогов;
  • увеличение объема отчетности;
  • необходимость в увеличении административного штата – бухгалтерия.

В каких случаях ИП на ОСНО выгоднее, чем на специальных налоговых режимах?

Когда ваши потребители и партнеры в основной массе тоже применяют данную систему и платят НДС. В этом случае вы помогаете друг другу в плане снижения размера НДС. Сами вы снижаете уплаченный НДС на суммы, выплаченные по тому же налогу исполнителями и поставщиками комплектующих. Покупатели и партнеры, в свою очередь, тоже уменьшают свой НДС на вычет уплаченного вами налога. Вы приобретаете имидж выгодного союзника по бизнесу, становясь более конкурентоспособными на рынке в категории налогоплательщиков ОСНО.

Для ИП, регулярно занимающихся ввозом товаров на территорию России, предусмотрена выплата НДС на импортируемые товары. Эти суммы можно вернуть в виде вычета, если предприниматель использует ОСНО.

Когда ОСНО выгодна для индивидуального предпринимателя

Отчитываться на общей системе сложнее, чем на упрощенных аналогах. Однако в нижеперечисленных случаях ИП выгодно оставаться на ОСНО:

  • При нулевом доходе уплата налога на прибыль отсутствует, в отличие от упрощенных систем. Однако не стоит забывать, что отчетность для ИП на ОСНО с нулевой деятельностью должна быть сдана своевременно.
  • Когда бизнесмен является плательщиком НДС, сотрудничает с предприятиями, которые также являются плательщиками этого налога или импортирует продукцию из-за границы. В таком случае появляется возможность снизить расходы на налоги, приобрести имидж выгодного партнера, повысить конкурентоспособность своего бизнеса.
Фото 4

Подача при закрытии ИП

  • Прекращение деятельности ИП довольно простое при отсутствии работников. Предпринимателю необходимо подать заявление в налоговую, погасить задолженность перед ПФР и ФСС уведомить их о закрытии не позднее 3 дней после обращения в ИФНС, оплатить госпошлину и сдать декларации НДС и НДФЛ.
  • Закрытие ИП при наличии сотрудников сильно увеличивает объем документации. Помимо стандартных отчетов на себя, ИП должен подать аналогичные документы на сотрудников. Также предприниматель обязан уведомить службу занятости и предоставить работникам ряд справок.

Сотрудники должны получить:

  1. Трудовую книжку.
  2. Данные о персонифицированном учете СЗВ-6-4.
  3. Справку о среднемесячной заработной плате за квартал.
  4. Страховые свидетельства для сотрудников впервые устроившихся на работу.
  5. Справку о зарплате и других доходах, попадающих под начисление страховых взносов.

Также необходимо предоставить в ПФР расчет по форме РСВ-1, персонифицированную отчетность о работниках и сведения о застрахованных в ФСС. Одновременно подается уведомление о закрытии с приложением приказов об увольнении или копий трудовых книжек. Только после этого необходимо обращаться с заявлением в налоговую.

Отчетность в ФНС, ФСС, ПФР для ИП на ОСНО и других СН рассмотрена в следующем видео:

Нулевая декларация

Нулевая декларация

Наиболее простой вариант для предпринимателя на ОСНО является ситуация ведения деятельности без работников. В этом случае ИП обязан подать на себя в налоговую нулевую декларации 3-НДФЛ и НДС, а в ПФР данные о численности. Наличие сотрудников, находящихся в неоплачиваемом отпуске или в декрете тоже позволяет подать отчеты с нулями. К перечисленным документом нужно добавить декларацию РВС и данные персонифицированного учета.

Необходимо помнить, что подача «нулевки» возможна только в случае отсутствия финансовый операций. Также нужно знать, что ИП имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию в отношении НДС.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО рассмотрена в данном видеоролике:

Переход ИП на ОСНО

Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

Если желаете перейти с ЕНВД на ОСНО, то необходимо подать заявление по форме:

  • для юрлица - форма ЕНВД-3;
  • для ИП - форма ЕНВД-4.

Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме .

Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N .

Автоматический переход на применение ОСНО происходит в следующих случаях:

  1. ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
  2. ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения:
  • сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 150 млн.руб. в 2019 году;
  • остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2019 году;
  • количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.

В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения.

Какая бухгалтерская отчетность предоставляется ИП на ОСНО

Прежде, чем перейти на рассматриваемый налоговый режим, индивидуальному предпринимателю необходимо в обязательном порядке ознакомиться с тем, какую отчетность должен сдавать ИП на ОСНО.

Это очень важно – отсутствие каких-либо важных документов, обязательных для подачи в налоговую службу, может привести к возникновению проблем с ФНС.

Следует помнить, что бухгалтерская отчетность различается в зависимости от наличия или отсутствия различного рода факторов:

  • наличие или же отсутствие работников;
  • совмещение с ЕНВД.

С работниками

Довольно часто индивидуальный предприниматель нанимает достаточно большое количество работников.

Если используется ОСНО, то ИП в обязательном порядке необходимо сдавать следующую отчетность:

В Федеральную налоговую службу

В Фонд социального страхования

  • 4-ФСС.

В Пенсионный фонд России

Справку в формате 4-ФСС необходимо сдавать также каждые 3 месяца – 3, 6, 9, 12.

Перечень различного рода документов, справок и иных бумаг, которые необходимо представлять индивидуальным предпринимателям, работающим на ОСНО, достаточно велик. Именно поэтому данный налоговый режим не совсем удобен.

Тем не менее, различные достоинства делают использование ОСНО очень комфортным для определенной категории индивидуальных предпринимателей, чьи дела идут очень успешно.

Без работников

Если же ИП работает без использования труда наемных работников, то в этом случае порядок отчетности выглядит намного проще. Так как различного рода документы подаются только в Федеральную налоговую службу.

Индивидуальному предпринимателю необходимо представлять следующее в ФНС:

ИП следует помнить, что с 2019 года все, кто работают по общей системе налогообложения (включая физических или же юридических лиц), обязаны сдавать НДС декларацию в электронной форме.

При этом данный процесс регламентируется на законодательном уровне – Федеральным законом №134-ФЗ от г.

Декларацию обязательно требуется сдавать через специальную компанию, регулирующую процесс электронного документооборота. Каким-либо иным способом сдать электронную отчетность невозможно.

Как быть при закрытии ИП

Процесс закрытия ИП, работающего по общей системе налогообложения, включает в себя этапы:

  • при необходимости предприниматель может обратиться в ИФНС, где выдадут перечень необходимых для ликвидации документов;
  • следует собрать следующие бумаги:
  • при отсутствии в налоговом органе всех необходимых реквизитов для оплаты пошлины, следует распечатать платежный документ на сервере ФНС;
  • заполняется особая форма заявления типа Р26001.

Если у ИП имеется задолженность перед пенсионным фондом, то необходимо взять квитанцию для её оплаты.

Впоследствии необходимо сохранить чек, в котором отражен факт перечисления денег – он будет служить подтверждением отсутствия задолженности.

Также требуется в ПФР сдать справку в формате РСВ-2. Сотрудники фонда, после свершения всех обязательных операций, выдадут соответствующую справку.

Есть важный нюанс: если по какой-то причине ИП ни разу представил декларацию, то ФНС может потребовать подробный отчет – за последние три года.

Например, если ликвидация осуществляется в 2019 году, то потребуется декларация за 2012, 2013, 2019 года.

Когда все необходимые документы будут представлены в налоговую инспекцию, ФНС выдадут соответствующее свидетельство – оно будет являться подтверждением ликвидации.

Длительность формирования данного документа – не более 5 дней. Иногда ФНС выдает свидетельство о прекращении деятельности без справки об отсутствии задолженностей в ПФР.

В таком случае необходимо погасить долги перед данным фондом в течение ближайших 12 дней. В противном случае велика вероятность возникновения различного рода проблем – вплоть до наложения штрафов, взысканий, пеней.

Учет и отчетность ИП на ОСНО

Фото 6

ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся НДС.

Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от г. № 86 н.

Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:

  • отчетность по «зарплатным налогам» в пенсионный фонд и фонд социального страхования — ежеквартально. С 2019 года добавился ежемесячный отчет в ПФР – СЗВ-М, а с 2019 года введен единый социальный взнос, который объединит отчеты РСВ-1 и 4-ФСС. С этот отчет необходимо сдавать не в ПФР и ФСС, как в 2019 году, а в ИФНС. Но в ФСС все равно необходимо будет сдавать отчет по взносам на травматизм;
  • книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП в налоговую инспекцию — один раз в год;
  • декларацию 3-НДФЛ — один раз в год ( до 30 апреля);
  • декларацию по НДС — каждый квартал (до 20 числа следующего месяца);
  • декларацию 2-НДФЛ – один раз в год ( до 1 апреля следующего года);
  • декларацию 6-НДФЛ – каждый квартал (до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом)
  • декларацию 4-НДФЛ с информацией о предполагаемой прибыли подают только: вновь зарегистрированные ИП в течение 5-ти рабочих дней месяца, следующего за месяцем, в котором получен первый доход; действующие ИП подают только при увеличении или уменьшении дохода на 50% от заявленных ранее.
  • декларацию по земельному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля);
  • декларацию по транспортному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля).

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ

Фото 6

Налоги ОСНО

Общая система налогообложения для ИП предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
  • налог на доходы физических лиц для ИП — 13%;
  • налог на добавленную стоимость (НДС) — 18% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров);

  • взносы в пенсионный фонд (22%);
  • взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
  • взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%);
  • взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
  • транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
  • земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
  • налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:

  • акцизы;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сбор за пользование водными биоресурсами.
  • сбор за пользование объектами животного мира.

Налоги ИП на ОСНО в 2019 году: какие и как?

Какие придется платить налоги ИП на ОСНО в 2019 году? Для сравнения, приведем налоги организаций в формате АО и ООО, это:

  • налог на прибыль организаций по ставке 20%. Это основной размер ставки, а есть еще специальные: от 0 до 30%.
  • налог на имущество организаций, размер — до 2,2%.
  • НДС со ставками 0%, 10%, 20%.

Для ИП предусмотрены следующие категории налогов:

  1. НДС в размере 0%, 10%, 20%.
  2. НДФЛ, если в отчетном году предприниматель был резидентом РФ, 13%.
  3. 2-процентный налог на имущество физических лиц.

Каков механизм перехода на общую систему налогообложения для ИП? В этом-то и «фокус», что никаких специальных усилий прилагать не придется. Не нужно бежать в налоговую инспекцию, если вы не выбрали некий особый вид налогообложения: ЕНВД, патент, ЕСХН, УСН. Просто в момент регистрации организации либо ИП как физического лица вас автоматически поставят на данный режим.

Аналогично — при уходе с других систем налогообложения. Вы можете перейти с ранее выбранного формата сознательно, но есть и иной вариант — при нарушении предписанных требований. Скажем, ИП превысил планку доходов или нанял больше сотрудников, чем разрешено данным алгоритмом. И тогда местный орган налоговой самостоятельно произведет перевод на ОСНО.

Добровольный перевод ИП на ОСНО с других систем налогообложения возможен при подаче соответствующего уведомления в ИФНС до 15 января года, в котором планируется отказ от специальных систем налогообложения. Он состоит не в том, что вы подаете специальное уведомление на применение ОСНО, а в том, что вы подаете уведомление о снятии вас с учета в качестве налогоплательщика УСН, ЕНВД или ЕСХН. Никаких препятствий и ограничений налоговая в этом случае не предъявляет.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://ip-vopros.ru/vedenie-ip/otchetnost/otchety-ip-na-osno
  • https://otkroybiznes.guru/raznoe/kakie-otchety-sdaet-ip-na-osno.html
  • https://uridicheskoelico.guru/raznoe/kakie-otchety-sdaet-ip-na-osno.html
  • http://my-biz.ru/nalogi/osn-dlya-ip
  • http://tbis.ru/nalogi/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-otchetnost-na-osno
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий